Расчет и начисление по больничному листу - примеры как правильно считать.

Комментарии: 4

Бесплатная горячая линия
Юридическая консультация по телефонам ниже с 9.00 до 21.00

...или спросите юриста напрямую!
Введите пожалуйста ваш вопрос!


Закон предусматривает возможность оформления больничного листа в случаях, когда работник нуждается в медицинской помощи (лечении, протезировании) или при уходе за больными родными и детьми. ФСС выплачивает полную или частичную компенсацию заработной платы, которую гражданин не получит за указанный период.
Посмотрим, как рассчитать больничный в различных ситуациях.

 

 

○ Пенсионное законодательство.

Порядок выдачи, форма бланка и принцип расчета пособия, выплачиваемого по листку нетрудоспособности (далее по тексту ЛН) закреплены законодательством.

Нормативная база:

  • Трудовой кодекс.
  • Закон от 2006 года № 255-ФЗ.
  • Приказ Минздравсоцразвития от 2011 года № 347н.
  • Постановление Правительства от 2012 года № 291.
  • Порядок выдачи листков нетрудоспособности.

Больничный лист является доказательством того, что гражданин отсутствовал на рабочем месте по уважительной причине. В противном случае работодатель имеет право уволить работника за прогул.

Причинами выдачи ЛН являются:

  • Получение работником травмы.
  • Карантин.
  • Болезнь гражданина.
  • Заболевание одного из членов семьи, требующее постоянного ухода.
  • Беременность и роды.

Важно! Закон наделяет правом выдачи ЛН организации, имеющие лицензию на проведение экспертизы по временной нетрудоспособности.

 Правила оформления ЛН:

  1. Если гражданин не может назвать наименование предприятия-работодателя, то раздел можно оставить незаполненным. Бухгалтер предприятия самостоятельно внесет такую информацию.
  2. При внесении в документ ошибки, ЛН заменяется на дубликат.
  3. Документ обязательно должен содержать печать. Требования к форме и виду печати не установлены.
  4. В случае допущения ошибки, ФСС не возмещает работодателю расходы, понесенные при оплате ЛН. Если документ подлежит передаче непосредственно в ФСС, то гражданин не получит назначенную выплату.
  5. Технические недочеты не считаются ошибкой, если не мешают прочитать информацию.

Вернуться к содержанию ↑

 

○ Оплата больничных.

Сумма выплаты напрямую зависит от рабочего стажа гражданина. Порядок расчета предусматривается Законом от 2006 года № 255-ФЗ.

П. 1 ст. 7 Закона от 2006 года № 255-ФЗ:

Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы, при карантине, протезировании по медицинским показаниям и долечивании в санаторно-курортных организациях непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных условиях выплачивается в следующем размере:

  1. Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж 8 и более лет, - 100 процентов среднего заработка.
  2. Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от 5 до 8 лет, - 80 процентов среднего заработка.
  3. Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, - 60 процентов среднего заработка.

Страховым стажем считается полный стаж гражданина с момента его первого официального трудоустройства. Периоды временного отсутствия трудоустройства не засчитываются в страховой стаж.

Принцип оплаты:

  • Лица, отработавшие менее 5 лет, получают выплату в размере 60% от средней зарплаты за 2 последних года.
  • Граждане, которые отработали от 5 до 8 лет, получают выплату в размере 80% от среднего заработка.
  • Работники, стаж которых превышает 8 лет, получают выплату по ЛН в размере 100% средней зарплаты.

Вернуться к содержанию ↑

 

○ Период для отчисления.

Гражданин имеет право подать документы на оплату в течение полугода с момента восстановления трудоспособности. Закон устанавливает сроки для перечисления средств. Он рассчитывается с момента сдачи надлежаще оформленных документов в бухгалтерию предприятия.

Он регламентируется ч. 1 ст. 15 Закона от 2006 года № 255-ФЗ:

Страхователь назначает пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами. Выплата пособий осуществляется страхователем в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.

Денежные средства должны быть перечислены на зарплатный счет работника в течение 10 дней после сдачи ЛН. Однако платеж передается только в день выплаты зарплаты.

Вернуться к содержанию ↑

 

○ Расчет больничных листов.

В расчет включаются выходные и праздничные дни. Таким образом, не имеет значения, провел работник на больничном рабочие или нерабочие дни.

В случае, если гражданин оформил больничный в период отпуска, то отпуск увеличивается на количество дней, которые он провел на больничном.

Точный расчет различается в зависимости от конкретной ситуации. Особые случаи рассмотрим подробнее:

  • При страховом стаже больше 8 лет.
  • При страховом стаже менее года.
  • При наличии других больничных и премиальных выплат.
  • При оформлении декрета.

✔ Расчет при страховом стаже больше 8 лет.

Рассмотрим ситуацию, когда гражданин имеет общий стаж более 8 лет. Для расчета не имеет значения прерывался он или нет.

Формула для определения размера выплаты:

СБ = СЗП х КД, где

СБ – это сумма выплаченных средств по ЛН;

СЗН – средняя заработная плата за последние 2 года (общую зарплату за 2 года разделить на 730);

КД – количество дней нетрудоспособности.

Пример. Работник, имеющий стаж 9 лет, находился на больничном 14 дней с учетом выходных и праздничных дней. За последние 2 года он заработал 500 000 р. Рассчитаем больничный: 500 000 / 730 х 14 = 9722.

✔ Расчет при страховом стаже менее года.

В случае, если гражданин не имел заработка в последние 2 года или величина зарплаты была менее МРОТ, то за основу расчета применяется МРОТ. При этом, величина процентного соотношения будет 60%.

Пример расчета:

Работник имеет стаж 3 месяца. Он находился на больничном в течение 10 дней. За основу расчета применяется МРОТ, поэтому СЗН равняется МРОТ х 24 / 720.

В 2018 году МРОТ составляет 9489 р. СЗН = 9489 х 24 /730 = 316,3

СБ = СЗН х КД = 316,3 х 10 = 3163

✔ Расчет больничного при наличии других больничных и премиальных выплат?

Если в течение последних 2 лет гражданин неоднократно получал ЛН, то сумма больничных не включается в величину средней зарплаты. Кроме того, из суммы вычитаются следующие выплаты:

  • Материальная помощь в сумме до 4 000 р.
  • Компенсации.
  • Государственные пособия.

Премиальные выплаты учитываются в полном объеме.

Рассмотрим пример. Гражданин отработал на предприятии 10 лет. В 2016 году он был на больничном 2 раза по 15 дней. Он получил выплаты по 10 000 р. В 2016 и 2107 году он получал премии к Новому году по 5 000 р. Заработок за 2 года составил 500 000 р. Он оформил больничный лист в 2018 году на 10 дней.

СЗН = (500 000 – 10 000х2 + 5000х2)/730 = 671;

СБ = 671,2 х 10 = 6712

✔ Расчет больничного листа при оформлении декрета.

Количество дней больничного листа напрямую зависит от протекания беременности. Его величина различается от 140 дней при обычной беременности и родах, до 194 – если беременность была многоплодной.

Если женщина забеременела в течение 1 года после ликвидации предприятия, то закон устанавливает фиксированную выплату в размере 581,73 за месяц декретного отпуска. Срок обращения за выплатой – не позднее полугода с момента окончания декрета.

 Для работающих женщин в расчет принимается средняя зарплата за 2 года. Если стаж менее 2 лет, то по заявлению беременной возможен расчет исходя из среднего заработка за 1 год. Если стаж меньше 6 месяцев, то за основу принимается МРОТ.

Вернуться к содержанию ↑

 

○ Налоговые обязательства.

Выплаты по ЛН подлежат налогообложению в общем порядке. Исключение составляет больничный по беременности и родам.

Ст. 217 НК РФ устанавливает:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

  1. Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Ст. 422 НК РФ устанавливает:

Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Таким образом, единственным отчислением с выплаты по ЛН является НДФЛ. Остальные взносы с них не удерживаются.

Выплата с ЛН по беременности и родам не облагается налогами и страховыми взносами.

Вернуться к содержанию ↑

 

○ Когда учитывается МРОТ?

В ряде случаев вместо среднего заработка работника в расчет принимается величина МРОТ. В 2018 году он составляет 9489 р. Он применяется для расчета выплаты по ЛН в следующих случаях:

  • Гражданин имеет стаж менее 6 месяцев.
  • Если средний заработок за 2 года меньше МРОТ, установленного в текущем году.

Вернуться к содержанию ↑

 

○ Советы юриста:

✔ Кто оплачивает больничный?

В соответствии с законодательством, в 2018 году происходит переход к новому порядку расчета, поэтому в ряде регионов оплата ЛН производится следующим образом:

  • Работник передает ЛН в бухгалтерию предприятия.
  • Работодатель выплачивает сумму, рассчитанную по ЛН, в полном объеме в день выдачи зарплаты.
  • ФСС возмещает выплату работодателю за исключением 3 дней.

В других субъектах РФ оплата производится следующим образом:

  • Работник сдает ЛН в бухгалтерию.
  • Работодатель оплачивает 3 дня нетрудоспособности.
  • ФСС перечисляет на счет работника выплату за остальные дни.

Переходный период должен закончится в 2019 году.

При этом выплата по уходу за ребенком или родственником, а также НДФЛ оплачиваются ФСС в полном объеме.

✔ Можно ли оформить несколько больничных подряд, не выходя на работу, или оформляется один длительный?

Продолжительность ЛН зависит от заболевания, по которому он выдается:

  • От 5 до 15 дней при ОРВИ;
  • От 10 до 15 дней при ангине;
  • От 10 до 21 дня при ветрянке;
  • От 16 до 21 дня при удалении аппендицита;
  • От 3 до 6 дней при удалении зубов;
  • От 60 до 240 дней при травмах позвоночника (есть возможность продления);
  • От 120 до 180 дней при онкологических заболеваниях.

Если максимальный срок ЛН истек, то необходимо закрыть его и оформить новый. Предельный период нахождения на больничном в год составляет 4 месяца непрерывно или 5 месяцев при наличии перерывов.

Вернуться к содержанию ↑

 

Видео

В этом видео Вы узнаете, как рассчитать больничный с помощью онлайн-калькулятора Контур.

Вернуться к содержанию ↑

Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.РУ 


Сохраните страницу в cоцcетях:

Комментарии

Первое рабочее место. Раньше работала неофициально. Отработала 1 год. Находилась на больничном в течение 15 дней по острой респираторной инфекции. По закону мне положена выплата, рассчитанная в размере 60% от зарплаты. С этой суммы удерживаются налоги? Если ли минимальная сумма, которая не облагается налогами.

Добрый день, Мария Кирилловна.

За основу при расчете больничного принимается сумма заработка за два предыдущих года. В Вашем случае необходимо посчитать, какая сумма была заработана в 2017 году.

Единственным видом больничного, который не облагается налогами, является листок по беременности и родам. Так как Вы были на больничном с ОРВИ, то налог будет удерживаться. Он составит 13% от суммы выплаты. Органом, уполномоченным на удержание налога с больничного, является ФСС. Поэтому Вы получите выплату на счет, уже с вычетом налога.

Другие сборы, в том числе страховые взносы с выплаты по больничному не удерживаются.

Здравствуйте. Я была на больничном с больным ребенком. Он длился с 13.03 по 21.03. Моя зарплата 28 тыс. руб. 19 тыс. я получаю официально, а еще 9 тыс. в результате подработок. Стаж 7 лет. Входит ли в больничный подработки или только официальный заработок?

Добрый день. Чтобы посчитать больничный необходимо выяснить средний заработок за два года. В расчет принимается только официальная зарплата. Если 9 тыс. Вы получаете неофициально, то они не учитываются. Если подработки оформляются в «белый» заработок, то они будут включены при подсчете больничного.

Если последние 2 года Ваша зарплата составляла 19 тыс., то средняя зарплата составляет 624,25. Длительность больничного составляет 9 дней. Сумма выплаты составит 624,25 Х 9 = 5618,25

 Если подработки являются официальными, то расчет будет на основе средней зарплаты в размере 28 000 Х 24 / 730 = 920,54. Больничные составят 920,54 Х 9 = 8284.

Добавить комментарий