Правила заполнения декларации 3 НДФЛ - образец и бланки для заполнения.

Комментарии: 4

Бесплатная горячая линия
Юридическая консультация по телефонам ниже с 9.00 до 21.00

...или спросите юриста напрямую!
Введите пожалуйста ваш вопрос!


Работник может сэкономить на налогах, если воспользуется льготами налогового законодательства. НК РФ предусматривает стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и другие налоговые вычеты. В этой статье я расскажу, как оформить налоговую декларацию на получение налоговых вычетов за покупку жилья, уплату процентов по ипотеке, обучение, лечение и приобретение лекарств.

 

 

○ Что такое декларация 3-НДФЛ?

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, с помощью которого граждане отчитываются перед налоговым органом о своих доходах.

Подать бумагу нужно до 30 апреля года, следующего за завершившимся налоговым периодом. Так, в 2018 году отчитывались за доходы, полученные в 2017 году. В 2019 году нужно будет отчитаться за 2018 год. Если вы планируете оформить только вычет, то направить декларацию в налоговый орган можно в любое время года.

Обязанность декларировать доходы установлена Налоговым кодексом. Подробный перечень декларантов указан в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228.

Декларировать доходы обязаны:

  • Предприниматели.
  • Граждане, получившие доход в рамках гражданско-правового договора.
  • Лица, имеющие частную практику (нотариусы, адвокаты, психологи и т.д.).
  • Граждане, имеющие доходы за пределами страны.
  • Граждане, оформляющие налоговые вычеты.

Форму 3 НДФЛ и правила ее заполнения утверждает центральный налоговый орган страны. В 2018 году документ заполняли по правилам Приказа ФНС России от 24.12.2014 года № ММВ-7-11/671@. С 1 января 2019 года нужно будет применять Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

✔  Примеры заполнения декларации.

Форму 3 НДФЛ заполняют для получения следующих вычетов:

  • Стандартные (на налогоплательщика, на детей).
  • Социальные (благотворительность, обучение, медицинская помощь и лекарства, добровольное пенсионное страхование, накопительная часть пенсии).
  • Инвестиционные (ценные бумаги и индивидуальные инвестиционные счета).
  • Имущественные (покупка или строительство жилья, продажа имущества, приобретение земли для постройки дома, выкуп государством имущества у гражданина).
  • Профессиональные (предприниматели, лица, имеющие частную практику, граждане, работающие по гражданско-правовому договору, авторы и изобретатели, получившие вознаграждение).
  • На убытки от операций с финансовыми инструментами и ценными бумагами (фондовый рынок).

Согласно общим требованиям пунктов 1.1, 1.2 Приказа ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@:

  1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.
  2. Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода.
    Наличие исправлений в Декларации не допускается.

Новая форма документа включает вводную информацию, два раздела, восемь приложений, а также расчеты к приложениям 1, 5.

Рассмотрим на примерах, как оформить самые популярные налоговые вычеты.

✔  Для оформления налогового вычета при покупке жилья.

Сведения по налоговому вычету на покупку жилья вносят в приложение 7.

Для получения вычета нужно указать данные:

  • Об объекте (коды наименования, номера, местонахождение).
  • Об оформлении прав на жилье (дата передачи и регистрации права собственности).
  • О доле в праве.
  • Величину затрат на покупку в пределах до 2 000 000 руб.
  • Расчет по вычету.

В расчет не включают средства материнского капитала, работодателя, родственников и других лиц. Если жилье приобретено в долевую собственность, то вычет распределяется между ними пропорционально долям. Каждый из собственников подает самостоятельную декларацию.

✔ Для оформления налогового вычета при приобретении недвижимости в ипотеку.

Если недвижимость приобретается в ипотеку, то дополнительно к вышеназванной информации вписывается сумма фактически уплаченных процентов по займам. Максимальная величина расходов, принимаемая к вычету, составляет 3 000 000 руб.

✔ Для получения вычета за оплату обучения.

Вычет за оплату обучения оформляют в приложении 5 к декларации.

В пункт 2.2 вписывают сумму, уплаченную за обучение по очной форме:

  • Совершеннолетнего ребенка до 24 лет.
  • Несовершеннолетних лиц до 18 лет, находящихся на попечении налогоплательщика.
  • Бывших подопечных до 24 лет.

Декларируются фактически понесенные расходы. При этом максимальный размер на каждого ребенка составляет 50 000 руб. Сумма распределяется на обоих родителей.

В пункте 3.1 с учетом ограничений указывают сумму, внесенную за:

  • Собственное обучение по любой форме обучения.
  • Обучение сестры или брата по очной форме, если им не исполнилось 24 года.

К учету принимаются расходы в пределах 120 000 руб. Помимо обучения в эту сумму включают оплату лечения, уплату пенсионных страховых взносов и дополнительных платежей на накопительную пенсию.

✔ Для возврата налога за лечение.

В этом же приложении декларируются расходы на лечение. В пункт 2.3 вписывают сумму по дорогостоящим видам. На вычет ограничений не установлено. Список медицинской помощи, требующей значительных затрат, утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 года № 201.

В пункте 3.2. указывают величину затрат по медицинским услугам и лекарственным препаратам на:

  • Налогоплательщика.
  • Его супруга.
  • Родителей.
  • Несовершеннолетних детей и подопечных.

В пункт 3.3 вносят сумму страховых взносов на добровольное личное страхование вышеназванных категорий лиц.

Предельная сумма, в которую нужно уложиться – 120 000 руб. Помимо расходов на лечение и медикаменты включает затраты на обучение, добровольное пенсионное страхование и накопительную часть пенсии.

✔ Примеры деклараций для возврата налогового вычета.

Приведем образцы заполнения деклараций при оформлении вычетов на детей (стандартные) и социальных.

 На детей.

Налогоплательщик, у которого есть дети, вправе обратиться за стандартным вычетом. Его предоставляют до месяца, в котором заработная плата гражданина достигла предела 350 000 руб.

Размер установлен с учетом очередности рождения:

  • На первого и второго несовершеннолетнего положено 1 400 руб.
  • На третьего и каждого следующего – 3 000 руб.
  • На несовершеннолетнего инвалида до – 12 000 руб. родителям и усыновителям (6 000 руб. – попечителям и опекунам).
  • На инвалида в возрасте до 24 лет первой или второй группы, обучающегося по очной форме, в аспирантуре, ординатуре, интернатуре – 12 000 руб. родителям и усыновителям (6 000 руб. – попечителям и опекунам).

Например, Андреева Е.А. оформляет стандартный вычет на двоих детей. В течение 6 месяцев ее доход не превышал 350 000 руб. Величина вычета составит 2 * 1 400 руб./мес. х 6 мес. = 16 800 руб.

Заполняем строку 030:

Светлякова Н.А. воспитывает ребенка-инвалида в возрасте 8 лет. По прошествии 5 месяцев ее заработная плата достигла предела 350 000 руб. Сумма стандартного вычета составит 12 000 руб./мес. х 5 мес. = 60 000 руб.

Заполняем строку 050:

  Социальный налоговый вычет.

Социальный вычет предоставляется гражданину, если он из собственных средств оплатил:

  • Пожертвование (благотворительность).
  • Обучение (свое, детям, подопечным, братьям или сестрам).
  • Медицинскую помощь и лечение (в том числе дорогостоящие).
  • Взносы на добровольное пенсионное страхование.
  • Денежные поступления на накопительную часть пенсии.

Например, Никифоров И.А. потратил на обучение сына 30 000 руб. и на медицинскую помощь в частных медицинских центрах 10 000 руб. Также потребовалось приобрести лекарства на сумму 5 000 руб. Медицинская помощь и лекарства не относятся к дорогостоящим. Расходы на обучение не превышают 50 000 руб., поэтому полностью включаются в декларацию. Общая сумма расходов за лечение и медикаменты составила 15 000 руб., что не превышает предельной величины 120 000 руб. Поэтому эти затраты также отражаются в 3 НДФЛ в полном объеме.

Заполняем строку 100:

Заполняем строку 140:

Вернуться к содержанию ↑

 

○ Как оформить декларацию по доходам.

В приложениях 1-4 к 3 НДФЛ отражается информация по доходам:

  • Выплаченным из источников на территории РФ.
  • Полученным за счет источников за пределами страны.
  • От предпринимательства и частной практики.
  • Освобожденным от уплаты налога.

Согласно пункту 6.1 Приказа ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@: «6.1. В Приложении 1 производится расчет суммы дохода, полученной налогоплательщиком от всех источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога, исчисленных и удержанных у источника выплаты дохода за налоговый период.»

Этот раздел заполняется на основании информации из справки 2-НДФЛ, которую выдает работодатель.

Нужно указать:

  • Налоговую ставку 13 %.
  • Код вида дохода 07.
  • ИНН, КПП, ОКТМО нанимателя.
  • Наименование работодателя.
  • Величина дохода.
  • Размер удержанного налога.

Пример заполнения Приложения 1:

Вернуться к содержанию ↑

 

○ Советы юриста:

✔  Как подать декларацию через Интернет?

ФНС России дает возможность подать декларацию через Интернет. Предоставлены два способа на выбор: через портал «Госуслуги» или личный кабинет на сайте налоговой инспекции.

На портале «Госуслуги» вам нужно:

  • Заполнить форму в режиме онлайн.
  • Экспортировать ее в файл формата xml.
  • Подписать усиленной ЭП.
  • Направить в налоговый орган 3 НДФЛ и скан-копии сопроводительных документов.

Потребуется установить специальное программное обеспечение. На момент написания статьи на портале доступно заполнение деклараций за 2014-2015 годы.

На ресурсе ФНС www.nalog.ru потребуется:

  • Скачать специальное программное обеспечение для заполнения 3 НДФЛ.
  • Авторизироваться в личном кабинете физического лица.
  • Заполнить декларацию онлайн или отправить документ, сформированный в программе.
  • Подписать электронной подписью.

Таким образом, чтобы воспользоваться онлайн-сервисами, необходимо иметь личный кабинет и электронную подпись.

✔  Можно ли самому получить вычет на детей, если работодатель их не рассчитывает?

Гражданин вправе оформить вычет на детей напрямую в налоговой, минуя работодателя. Сделать это можно один раз в год. Документы за текущий период подаются в следующем году.

Нужно собрать следующий пакет документации:

  • Декларацию за год.
  • Справку о доходах от нанимателя.
  • Договор на банковскую карту.
  • Паспорт.
  • Свидетельства о рождении всех детей.
  • Свидетельство о браке.

Если у ребенка есть инвалидность, то нужно подтвердить этот факт. На детей старше 18 лет, которые обучаются в учебном учреждении, следует получить справки с места учебы.

Вернуться к содержанию ↑

 

Видео

В этом видео Вы узнаете, как легко и быстро, а главное - бесплатно заполнить декларацию для возврата налога на обучение и лечение.

Вернуться к содержанию ↑

Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.РУ 


Сохраните страницу в cоцcетях:

Комментарии

Добрый день! Я хочу оформить налоговый вычет за платную операцию. В 2018 году удаляла родинки в поликлинике. Где взять бланк декларации?

Здравствуйте! Налоговый вычет за лечение за 2018 год вы можете оформить в любое время в 2019 году. Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ введен новый бланк 3 НДФЛ. Заполнять его нужно будет по новым правилам. Информация размещена на ресурсе ФНС www.nalog.ru.
Скачать форму можно по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/7932547/
 

Добрый день! Я планирую оформить декларацию на налоговый вычет. Коллеги рассказали, что это можно сделать через специальную программу. Где ее можно взять?

Здравствуйте! На сайте ФНС www.nalog.ru можно скачать программное обеспечение «Декларация». Оно позволяет автоматически сформировать 3 НДФЛ. В комплект входит файл и инструкция по установке, а также аннотация. В настоящий момент таким способом налогоплательщики отчитываются за 2014-2017 годы. Для 2018 года поправки еще не вносились.
 

Добавить комментарий